Разработка бюджетного регламента и его апробация на примере ООО «РАБОЧИЙ-1»

Сопоставляя показатели бюджета продаж и себестоимости продаж рассчитываем прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности продаж отдельных видов продукции (табл. 11). Таблица 11-Прогнозная величина маржинального дохода и прямой рентабельности продаж отдельных видов продукции

Товары

Плановый физический объем продаж, количество услуг

Плановая цена продаж, руб./шт.

Выручка от продаж, руб.

Маржинальный доход, руб.

Рентабельность на 1 руб. продаж

Рентабельность на 1 шт. продаж, руб./шт.

Земляные работы, гражданское строительство

15700

66,10

1037770

367009

0,354

23,38

Осуществление функций генерального подрядчика, инжиниринг

14300

55,40

792220

264731

0,334

18,51

Транспортное строительство

117000

138,00

16146000

3823808

0,237

32,68

Отделка

32000

127,00

4064000

759673

0,187

23,74

Работы по защите конструкций и оборудования

10200

245,00

2499000

732968

0,293

71,86

Работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования

11900

74,20

882980

94912

0,107

7,98

Возведение <http://www.fin-audit.ru/services.php?id=6> несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;

730073,005329002428050,45633,26

Итого

25954870

6285905

В результате этапов собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках). На данном этапе в дополнение к ранее сформированным бюджетным показателям для составления отчета о финансовых результатах прогнозируется:

доходы и расходы по прочей реализации и внереализационным операциям

налоги

трансферты из чистой прибыли.

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является нераспределенная прибыль, являющаяся фондом накопления компании (табл. 12).

Таблица 12- Проект отчета о финансовых результатах в 2012 году

Наименование показателя

Сумма, руб.

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

25954870

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты)

19668965

2.1. Материальные затраты

18732605

2.2. Переменные коммерческие расходы

936360

3. Маржинальный доход

6285905

4. Постоянные затраты

1236900

4.1. Общехозяйственные расходы

951900

4.2. Общие коммерческие расходы

285000

5. Прибыль (убыток) от продаж

5049005

II. Прочая реализация и внереализационные операции

6. Финансовый результат от прочей реализации

0

6.1. Доходы по прочей реализации

0

6.2. Расходы по прочей реализации

0

7. Финансовый результат от внереализационных операций

0

7.1. Внереализационные доходы

0

7.2. Внереализационные расходы

0

8. Валовая прибыль

5049005

9. Налоги, включаемые в себестоимость

1363285

9.1. НДС

447008

9.2. Налог на имущество

237098

9.3. Налоги по заработной плате

679178

10. Балансовая прибыль

3685720

11. Налог на прибыль

884573

12. Чистая прибыль

2801147

13. Трансферты из чистой прибыли

1000000

14. Нераспределенная прибыль

1801147

Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6 7 8


Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка является наиболее обширным видом проверок. Периодичность камеральной проверки определяется установленными законодательством о налогах и сборах сроками сдачи налоговых деклараций, расчетов по авансовым платежам.

Классификация рисков деятельности

Основная цель камеральной проверки - контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, привлечение виновных лиц к налоговой и административной ответственности.

Место и роль бюджета

Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций.