Разработка бюджетного регламента и его апробация на примере ООО «РАБОЧИЙ-1»
Составление проекта отчета о финансовых результатах является выходной формой операционного бюджета компании ООО «РАБОЧИЙ-1».
Составление проекта бюджета движения денежных средств. На данном этапе определяем величину и структуру денежных поступлений и расходов компании на текущий бюджетный период. Статьи отчета о финансовых результатах могут существенно отклоняться от соответствующих статей денежных поступлений и расходов на величину сальдо изменения дебиторской и кредиторской задолженности. Моделируем баланс движения дебиторской задолженности, так как основой денежных поступлений предприятия являются поступления за реализованные услуги (табл. 13).
Таблица 13- Баланс движения дебиторской задолженности
|
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.12 |
Увеличение дебиторской задолженности |
Уменьшение дебиторской задолженности |
|
9500000 |
25954870 |
25000000 |
Формируем проект бюджета движения денежных средств (табл. 14)
Таблица 14- Проект бюджета движения денежных средств на 2012 г., руб.
|
1. Остаток денежных средств на 01.01.12 г. |
800000 |
|
2. Поступление денежных средств от реализации |
25000000 |
|
3. Расход денежных средств |
23987034 |
|
3.1. Закупка сырья и материалов |
15788639 |
|
3.2. Оплата труда работников и АУП |
2425637 |
|
3.3. Коммунальные платежи |
1524900 |
|
3.4. Перечисления в бюджет |
1568680 |
|
3.5. Перечисления во внебюджетные фонды |
679178 |
|
3.6. Выплата дивидендов |
2000000 |
|
4. Сальдо денежных поступлений и расходов |
1012966 |
|
5. Остаток денежных средств на 01.01.13 г. |
1812966 |
В соответствии с прогнозным бюджетом движения дебиторской задолженности долг клиентов на 01.01.13г. составит 10454870 рублей, на основании бюджета движения денежных средств остаток денежных средств составляет 1812966 рублей. На основе проектов отчета о финансовых результатах и бюджета движения денежных средств, а также баланса на начало бюджетного периода составляем проект баланса на конец бюджетного периода (таблица 15).
Таблица 15- Проект баланса на конец бюджетного периода, руб.
|
АКТИВ |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
|
I. Внеоборотные активы | ||||
|
Основные средства |
10777200 |
10392300 | ||
|
Итого по разделу I |
10777200 |
10392300 | ||
|
II. Оборотные активы | ||||
|
Запасы |
2940719 |
2203263 | ||
|
в том числе: | ||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
2005617 |
1334897 | ||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
935102 |
868365 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
9500000 |
10454870 | ||
|
в том числе: | ||||
|
покупатели и заказчики |
9500000 |
10454870 | ||
|
Денежные средства |
800000 |
1812966 | ||
|
Итого по разделу II |
13240719 |
14471099 | ||
|
БАЛАНС |
24017919 |
24863399 | ||
|
ПАССИВ |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
|
III. Капитал и резервы | ||||
|
Уставный капитал |
7000000 |
7000000 | ||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3817919 |
4619066 | ||
|
Итого по разделу III |
10817919 |
11619066 | ||
|
IV. Долгосрочные обязательства | ||||
|
Займы и кредиты |
5000000 |
5000000 | ||
|
Итого по разделу IV |
5000000 |
5000000 | ||
|
V. Краткосрочные обязательства | ||||
|
Займы и кредиты |
0 |
0 | ||
|
Кредиторская задолженность |
5200000 |
5244333 | ||
|
в том числе: | ||||
|
поставщики и подрядчики |
5200000 |
5244333 | ||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
3000000 |
3000000 | ||
|
Итого по разделу V |
8200000 |
8244333 | ||
|
БАЛАНС |
24017919 |
24863399 | ||
Камеральная налоговая проверка является наиболее обширным видом проверок. Периодичность камеральной проверки определяется установленными законодательством о налогах и сборах сроками сдачи налоговых деклараций, расчетов по авансовым платежам.
Основная цель камеральной проверки - контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, привлечение виновных лиц к налоговой и административной ответственности.
Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций.