Анализ финансового состояния предприятия

На основании выполненных расчетов, можно сказать, что данное предприятие, как на конец, так и на начало периода находилось в абсолютной устойчивости финансового состояния. В данном случае трехкомпонентный показатель будет выглядеть следующим образом:

Показатель типа ситуации ;

Данные таблицы 5 показывают, что у предприятия собственные оборотные средства (величина Ес), собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (величина ЕТ), общая величина основных источников формирования запасов и затрат (величина ЕΣ) имеют положительные значения. Причем в отчетном периоде произошло увеличение этих показателей.

Излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат () вырос за счет увеличения капитала и резерва на 323566 тыс. руб, также за счет увеличения наличия собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат на 303430 тыс. руб. и увеличения общей величины основных источников формирования запасов и затрат на 360623 тыс. руб.

Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

Начало периода: 12744+76918=89662 тыс. руб.

Конец периода: 11849+34727=46576 тыс. руб.

А2. Быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

Начало периода: 896164 тыс. руб.

Конец периода: 1168674 тыс. руб.

АЗ. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса за исключением статей, вошедших в первые две группы, а также статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I актива баланса.

Начало периода: 456977+39787+387370=884134 тыс.руб.

Конец периода: 517330+83534+392159=993023 тыс.руб.

А4. Труднореализуемые активы - статьи раздела I актива баланса, за исключением статьи «Долгосрочные финансовые вложения» этого раздела.

Начало периода: 419600+52906+14360=486866 тыс.руб.

Конец периода: 444149+55518+18728=518395 тыс.руб.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1. Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность.

Начало периода: 284404 тыс. руб.; конец периода: 258409 тыс.руб.

П2. Краткосрочные пассивы - краткосрочные займы и кредиты.

Начало периода: 102486 тыс. руб.; конец периода: 159679 тыс.руб.

ПЗ. Долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства.

Начало периода: 13403 тыс. руб; конец периода: 29585 тыс.руб.

П4. Постоянные пассивы - статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы увеличивается на величину статей «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов» раздела V пассива.