Прогноз результатов реализации решения по оптимизации финансового состояния предприятия на 2012-13 годы
ТФП = (А290 - А260) - П620
где А290 - оборотные активы, форма № 1;
А260 - денежные средства, форма № 1;
П620 - кредиторская задолженность, форма № 1.
Экономический смысл показателя текущие финансовые потребности: сколько предприятию требуется для обеспечения нормального кругооборота запасов и дебиторской задолженности в дополнение к той части суммарной стоимости этих элементов оборотных активов, которая покрывается кредиторской задолженностью. Чем меньше эта величина, тем лучше для финансового состояния предприятия.
Рассмотрим формирование и использование текущих финансовых потребностей в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Текущие финансовые потребности: формирование и использование
|
ТФП > 0 |
ТФП < 0 |
|
Накопленные предприятием неденежные оборотные средства (включая запасы и дебиторские задолженности) не покрываются кредиторскими задолженностями. Предприятие генерирует дефицит финансовых источников (денежных средств) |
Накопленная предприятием задолженность не только полностью финансирует неденежные оборотные средства, но и генерирует избыток источников финансирования (денежных средств). |
Текущие финансовые потребности предприятия в 2009 г. составили 57847 тыс. руб., т.е. накопленные предприятием неденежные оборотные средства не покрываются кредиторской задолженностью.
Таблица 3.5 Диагностика соотношения текущих активов и текущих пассивов млн. руб.
|
Наименование |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Индекс роста |
Примечание |
|
Выручка от продаж |
733,0 |
768,4 |
812,1 |
1,108 | |
|
Оборотные средства |
190,6 |
195,5 |
210,0 |
1,102 | |
|
Текущая финансовая потребность |
+ 64,2 |
+ 62,7 |
+ 57,8 |
0,900 |
снижается |
|
Собственные оборотные средства |
+ 7,1 |
+ 6,0 |
+ 7,2 |
1,014 |
увеличиваются |
|
Финансирование (денежные средства) |
- 57,1 |
- 56,7 |
- 50,6 |
0,886 |
снижаются |
|
ТФП / Выручка |
0,088 |
0,082 |
0,071 |
0,807 | |
|
СОС / Оборотные средства |
0,037 |
0,031 |
0,034 |
0,919 |
На предприятии ООО «УРАЗ» текущие финансовые потребности превышают уровень собственных оборотных средств, т.е. генерируется потребность в дополнительных источниках финансирования, денежные средства < 0.
Камеральная налоговая проверка является наиболее обширным видом проверок. Периодичность камеральной проверки определяется установленными законодательством о налогах и сборах сроками сдачи налоговых деклараций, расчетов по авансовым платежам.
Основная цель камеральной проверки - контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, привлечение виновных лиц к налоговой и административной ответственности.
Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций.