Исчисление размеров налога

Требуется:

1. Определить налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам.

2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку.

Решение:

) Рассчитаем сумму акциза по реализованным сигаретам с фильтром, на которые установлены комбинированные ставки [1, с.158]:

С=(Ос*Ас)+(Оа*Аа:100%).

а) Сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической (твердой) составляющей комбинированной ставки, равна [1, с.159]:

руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.=49 580 руб.

б) Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, определяется на основании максимальной розничной цены [1, с.159]:

руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.*5%=13 634 500 руб.

в) Общая стоимость акциза [1, с.158]:

580 руб.+13 634 500 руб.=13 684 080 руб.

) Определим налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам:

800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.+13 684 080 руб.=142 592 080 руб.

) Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку:

а) Рассчитаем сумму начисленного НДС по реализации:

800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.*18%=23 203 440 руб.

б) Рассчитаем сумму налоговых вычетов [1, c.146-147]:

Приобретены и оприходованы основные средства на сумму 708 000 руб. с НДС, без НДС сумма составляет 600 000 руб. Таким образом, к вычету подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им в сумме 108 000 руб.

Приобретены прочие товарно-материальные ценности на сумму:

000 000 руб.-708 000 руб.=117 292 000 руб. с учетом НДС.

НДС с товарно-материальных ценностей составляет [1, c.147]:

292 000 руб.*18% / 118%=17 892 000 руб.

Таким образом, сумма налоговых вычетов составляет:

000 руб.+17 892 000 руб.=18 000 000 руб.

в) Сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет [1, c.147]:

203 440 руб.-18 000 000 руб.=5 203 440 руб.

5. Задача по НДФЛ

Дано:

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двое детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 6 200 руб.

Требуется:

1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.

2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь.

Решение:

. Налогооблагаемый доход за год:

200 руб.*12 мес.=74 400 руб.

. Стандартные вычеты:

На саму работницу - 400 руб.*6 мес.=2 400 руб.

руб. - стандартный налоговый вычет [1, с.182].

Доход работницы, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. в июле (6 200 руб.*7 мес.=43 400 руб.). Следовательно, она имеет право на стандартный вычет в течение шести месяцев в размере 2 400 руб. Начиная с доходов за июль стандартный вычет не предоставляется.

На детей - 2*1000 руб.*12 мес.*2 ребенка=48 000 руб.

руб. - стандартный налоговый вычет на каждого ребенка налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок [1, с.183].

Данный вычет предоставляется в двойном размере, т.к. работница организации является вдовой. Данный вычет учитывается все 12 месяцев, т.к. доход за год не превышает 280 000 руб. [1, с.183].

. Налоговая база за период январь-декабрь:

400 руб.-2 400 руб.-48 000 руб.=24 000 руб.

. Сумма налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь:

000 руб.*13%=3 120 руб.

% - ставка налога [1, с. 195, рис.4.23].

6. Задача по ВОДНОМУ НАЛОГУ

Дано:

1. Лимит забора воды - 120 тыс. м3

2. Фактический забор воды - 150 тыс. м3

. Ставка водного налога за 1000 куб. м - 390 руб.

Определить сумму водного налога.

Решение:

) Определим налог в пределах лимита [1, c.274]:

тыс.м3*390 руб./тыс.м3=46 800 руб.

) За сверхлимитный забор воды ставка увеличивается в 5 раз [1, c.273], поэтому налог за сверхлимит равен:

(150 тыс.м3-120 тыс.м3)*390 руб./тыс.м3*5=58 500 руб.

) Общая сумма налога составляет:

800 руб.+58 500 руб.=105 300 руб.

7. Задача по ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Дано:

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные: