Сокращение дебиторской задолженности для стабилизации платежеспособности

Филиалу ООО «ЭлПроф» с целью совершенствования управления денежных потоков следует ускорить оборачиваемость оборотного капитала задолженности путем предоставления скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей, то есть следует сопоставить результат этого ускорения с расходами по его обеспечению, необходимо сравнить отдачу вложенных в производственный оборот средств со ставкой предлагаемой скидки за день ускорения расчетов от дебиторов. [8, с.189]

Определим рентабельность переменных издержек.

Рентабельность переменных издержек отражает отдачу единицы стоимости вложенных в оборот средств и определяется отношением прибыли от реализации товаров к величине переменных затрат.

г.

или 4,4%

2010 г.

или 6,7%

То есть на каждый рубль вложенных в производство средств при данном техническом оснащении предприятие получает прибыль в размере 4,4 коп. (2009) и 6,7 коп. (2010) или теряет их при задержке платежей за тот же период. Рентабельность переменных затрат отражает критический процент скидки дебиторам за 2010 г. При скидке в 4,4% (2009) и 6,7% (2010) от суммы платежей, поступивших на месяц раньше, ООО «ЭлПроф» не получит ни прибыли, ни убытков. Прибыльность на единицу вложенных в оборот средств от сокращения срока расчетов будет равна разности между критической скидкой и скидкой, фактически установленной на каждый месяц расчетов.

ООО «ЭлПроф» установило исходную скидку дебиторам в размере 5% (2009) и 10% (2010) за поступление средств без отсрочки от суммы досрочной оплаты. Поступление дебиторской задолженности на общую сумму 13135 тыс. руб. в 2009 г. и 12398,7 тыс. руб. в 2010 г. ожидается в течение 30 дней.

г.

тыс. руб.

2010 г.

тыс. руб.

ООО «ЭлПроф» при этом получит дополнительную прибыль

Период погашения дебиторской задолженности по данному виду расчетов не меньше числа дней в отчетном периоде (Т = 360 дней, а Тотч - 30 дней), что соответствует установленному ограничению. Дополнительная прибыль от суммы поступлений без отсрочки составит:

г.

тыс. руб.

2010 г.

тыс. руб.

Определим сумму уменьшения долга за каждый день сокращения срока возврата платежей.

Ускорение расчетов принесет экономию дебиторам за каждый день сокращения срока возврата платежей в сумме:

г.

тыс. руб.

2010 г.

тыс. руб.

Величина дополнительной прибыли за каждый день сокращения сроков поступлений средств на счета предприятия составит:

г.

тыс. руб.

2010 г.