Анализ ликвидности и платежеспособности

Ликвидность организации - это способность организации своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

Ликвидность баланса - это уровень обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств за счет внутренних источников, т.е. реализации активов.

Ликвидность - это необходимое обязательное условие платежеспособности. Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности организации. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. [8, с.145]

Баланс считается абсолютно ликвидным, а организация платежеспособной, если одновременно выполняется следующее условие: A1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3≥ П3, А4 ≤ П4. [7,18,25]

Анализ ликвидности баланса филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске приведен в таблице 7.

Имеем следующее соотношение активов и пассивов (см. таблицу 8):

а) на 2007 год: A1< П1, А2 < П2, - А3 > П3, А4 < П4 - это говорит о не ликвидности баланса, т.е. о неплатежеспособности организации. В 2007 год организации не хватило 933 тыс. руб. для покрытия срочных обязательств, они покрывались лишь на 21,27%. Быстро реализуемых активов не хватило 111 тыс. руб. для покрытия краткосрочных обязательств. За счет краткосрочной дебиторской задолженности можно было покрывать краткосрочные обязательства лишь на 88,53%. Т.к. А3 > П3, в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Медленно реализуемых активов не достаточно (нехватка 169 тыс. руб.) для покрытия долгосрочных обязательств, обязательства покрываются только на 46,85%.

б) на 2008 год: A1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4 - свидетельствует о не ликвидном балансе, организация не платежеспособна В 2008 год организации не хватило 19083 тыс. руб. для покрытия срочных обязательств, они покрывались лишь на 2,99%. А2 > П2- реализуемые актива превышают быстро краткосрочные пассивы, организация может быть платежеспособной в ближайшем будущем, с учет своевременных расчетов с кредиторами.

Таблица 7 - Абсолютные показатели ликвидности баланса [13, с. 301]