Понятие, сущность и виды налогового планирования

Налоговое планирование - организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства. [6, с. 608]

Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый, положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности.

Для российских предпринимателей налоговое планирование - еще

Основы налогового планирования включают:

- учет основных направлений развития налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства;

- разработку учетной политики предприятия <http://www.grandars.ru/student/nalogi/uchetnaya-politika-predpriyatiya.html>;

- правильное и полное использования всех установленных законом льгот;

- оценка возможностей получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов [7, с. 215].

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач различают стратегическое (долговременный курс предприятий и решение крупномасштабных задач) и тактическое (текущий, повседневный характер) налоговое планирование.

В зависимости от размера территории, на которой налогоплательщик осуществляет свою деятельность, налоговое планирование может быть международным, национальным, местным.

В зависимости от типа налогоплательщика может быть корпоративным или индивидуальным.

Долгосрочное налоговое планирование - использование налогоплательщиком таких приёмов и методов, которые уменьшают его налоговые обязательства в течение длительного времени или в процессе всей деятельности налогоплательщика [21, с. 111].

Стратегическое (долгосрочное) планирование обеспечивает основу для всех управленческих решений <http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/effektivnost-upravlencheskih-resheniy.html>.

Элементы данного вида планирования:

- выбор наиболее выгодного с точки зрения налогообложения места расположения организации, её структурных подразделений и руководящих органов;

- выбор организационно-правовой формы организации и ее организационно-хозяйственной структуры [17, с. 77].

Текущее налоговое планирование - совокупность методов, дающих налогоплательщику возможность уменьшить налоговое бремя в течение ограниченного периода времени или в каждой конкретной хозяйственной ситуации.

Элементы текущего планирования: [24, с. 309]

- использование налоговых льгот по основным налогам с учетом изменения налогового законодательства;

- использование оптимальных форм договоров;

- разработка учетной политики для целей оптимизации налогообложения.

Налоговое планирование является одним из первых и основополагающих критериев развития успешного и прибыльного бизнеса. Часто бывает так, что предприниматель не берёт во внимание на первоначальном этапе учёт уплаты налогов и сборов, в связи с чем, в последствие, ему приходится сталкиваться с проблемами, которые будут совсем некстати для его фирмы, и незапланированными тратами. Поэтому в современных и развитых формах бизнеса существует такое понятие, как налоговое планирование на предприятии.