Анализ динамики и факторов, оказывающих влияние на величину налога на прибыль

Рис.2.5 Динамика изменения показателей финансовых показателей и прибыли

Рис.2.6 Динамика изменения показателей прибыли и налога на прибыль

Выручка от продажи в ООО "НКТ" уменьшилась более чем на 57% в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Наблюдается снижение и показателя себестоимости по сравнению с 2009 годом на 56,3%. Отношение себестоимости к сумме выручки от продажи составило 100,14%, в то время как в предыдущем 2008 году значение этого показателя составило 98,4%. Повышение себестоимости существенно повлияло на величину валовой прибыли и привело к тому, что по показателю валовой прибыли предприятие получило убыток в размере 530 тыс. руб. В результате показатель снизился на 103,73% относительно уровня 2008 года.

Однако на величину прибыли до налогообложения оказало положительное влияние получение прочих доходов в сумме 10013 тыс. руб., что, несмотря на то, что они составили всего лишь 36,61% от уровня 2008 года, позволило получить прибыль по результатам года в размере 9686 тыс. руб.

Согласно данным налогового учета доходы от реализации составили в 2009 г.381324 тыс. руб., что соответствует 44,36% от уровня 2007 г. (табл.2.14). Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации равны 382094 тыс. руб. или 45,18% от уровня 2007 г. В результате от реализации продукции ООО "НКТ" получило убыток в сумме 771 тыс. руб. на фоне снижения объема реализации более чем в два раза. При этом внереализационные доходы составили в 2009 г.10456 тыс. руб., в том числе:

- штрафы, пени и иные санкции 2892 тыс. руб.

- сдача имущества в аренду 2678 тыс. руб.

- восстановление резерва по сомнительным долгам 1673 тыс. руб.

- прочие доходы 858 тыс. руб.

- доход от продажи основных средств 2355 тыс. руб.

Это позволило в результате получить прибыль в размере 9686 тыс. руб.

Сравним результаты расчета прибыли, полученной в ООО "НКТ" по данным налогового и бухгалтерского учетов (табл.2.15).

Анализ показывает, что в 2007 году выручка от реализации продукции (бух. учет) была меньше, чем доходы от реализации (налог. учет) на 15 682 тыс. руб.

Таблица 2.15

Сравнительный анализ доходов и расходов по результатам налогового и бухгалтерского учета