Краткая характеристика ООО "НКТ"

Из таблицы 2.5 следует, что денежные средства предприятия и быстрореализуемые активы предприятия не обеспечивают погашения его наиболее срочных обязательств. Другими словами, сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами указывает на низкую текущую ликвидность. На конец 2009 года дефицит денежных средств предприятия составил 327426 тыс. руб. По быстрореализуемым активам необходимое условие выполняется: они превышают пассивы на 221716 тыс. руб. Стоимость медленнореализуемых активов также перекрывает величину долгосрочных пассивов на 104368 тыс. руб. В то же время условия четвертого неравенства не выполняются. Таким образом, можно сказать, что в целом ликвидность баланса не удовлетворяет всем требованиям.

Показателями платежеспособности предприятия служат также коэффициенты ликвидности (табл.2.6).

Таблица 2.6

Анализ коэффициентов ликвидности

Данные таблицы 2.6 показывают, что на дату составления баланса предприятие может покрыть краткосрочные обязательства путем привлечения в этих целях своих денежных средств на 16%, так как коэффициент срочной ликвидности равен 0,164 (в то время как его нормативные значения должны обеспечить покрытие 20-70% краткосрочных обязательств). Дополнительное взыскание всей краткосрочной дебиторской задолженности предприятия позволит рассчитаться по 77,5% краткосрочных обязательств при рекомендуемой величине 80-100%. А если предприятие мобилизует в этих целях всю имеющуюся наличность и дебиторскую задолженность, а также реализует имеющиеся текущие активы, оно сможет обеспечить 99,7 % краткосрочных обязательств.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что текущие активы предприятия в целом на дату составления баланса практически способны покрыть его краткосрочные обязательства, хотя коэффициенты несколько отличаются от рекомендуемых.

На основании показателей бухгалтерского баланса рассчитываются также коэффициенты финансовой устойчивости организации (табл.2.7).

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств практически не претерпел изменений. Показатель уменьшился за анализируемый период на 0,39, оставаясь при этом высоким, что свидетельствует о довольно высокой зависимости предприятия от привлеченного капитала.