Налоговое администрирование в РФ и пути повышения его эффективности

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка, аппарата поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Налогообложение является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей и предприятий с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль предприятия.

Особое значение анализ поступлений налогов и сборов приобретает при осуществлении налогового планирования, тесным образом связанного с задачами обеспечения доходной части бюджетов различных уровней. Формирование эффективной налоговой системы является одной из центральных задач экономической политики любого государства. Особенно остро эта проблема стоит в развивающихся и переходных экономических системах, где приходится в условиях дефицита бюджета решать вопросы стимулирования развития экономики.

Однако анализ только налоговой отчетности не даёт полной и развернутой картины. Налоговая система не является изолированной, самостоятельно существующей и развивающейся системой. Все экономические процессы, происходящие в экономике государства, в той или иной мере воздействуют на нее. В связи с этим в настоящее время особое место занимают вопросы разработки методического подхода к различным функциям управления, выработке определенных алгоритмов анализа, расчета прогнозных и плановых объемов налоговых поступлений в увязке с развитием макроэкономической ситуации в стране, регионах и отраслях экономики.

Анализ налоговых поступлений с использованием экономико-статистических методов позволяет выявить характерные особенности структуры поступлений и задолженности по налогам и сборам, тенденции и закономерности происходящих изменений, а также связь явлений, происходящих в экономике, с процессами формирования поступлений налогов и сборов.

Актуальность темы налогового администрирования в РФ и путей повышения его эффективности заключается в том, что налоговое администрирование оказывает значительное влияние на экономику страны. Не эффективное налоговое администрирование негативно влияет на экономику страны, тормозя экономическое развитие и ложиться тяжким бременем на налогоплательщиков, а эффективное налоговое администрирование соответственно положительно влияет на экономику.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение налогового администрирования в Российской Федерации и пути повышения его эффективности.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

1) Изучить основы налогового администрирования в РФ;

2) Проанализировать состояние налогового администрирования в республике Хакасия;

) Выявить проблемы налогового администрирования и пути их решения.

Объектом исследования послужило законодательство Российской Федерации, а так же МИ ФНС №1 по РХ

Предметом исследования послужили статистические данные об учете и контроле налогоплательщиков администрируемых МИ ФНС №1 по РХ.

Методы исследования в данной работе: анализ, графическое и математическое моделирование.

Источниками информации послужили:

1) Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах;

2) Книги и периодические издания;

) Данные статистической отчетности МИ ФНС России №1 по РХ;

) Ресурсы, предоставленные СПС «Консультант +» и «Гарант».

Автор выпускной квалификационной работы высказывает свое частное мнение, по данной тематике основанное на полученных данных и проанализируемых документах.

1. Основы налогового администрирования в РФ

• Понятие налогового администрирования
• Функции налогового администрирования
• Анализ учета налогоплательщиков и планирования налоговых поступлений, осуществляемых МИ ФНС России №1 по РХ
• Анализ осуществления налогового контроля и регулирования налогов и сборов, администрируемых МИ ФНС России №1 по РХ
• Проблемы налогового администрирования и пути их решения